Valoriser un patrimoine, une SCI ou un groupe
Le parcours patrimonial documente les actifs, les passifs et les droits évalués sans imposer une profession artificielle.
Actifs et passifs
Datez et sourcez chaque évaluation. L’immobilier peut être documenté par les revenus ou par comparaison ; vérifiez loyers, vacance, charges, travaux et taux, ou les surfaces, références et ajustements comparatifs.
Un fonds de commerce distingue CA HT/TTC, historique pondéré, ratio observé et coefficient retenu. Une participation part de la valeur des titres de la société détenue et du pourcentage applicable. Crédit-bail, droit au bail et non-valeurs utilisent leurs hypothèses et revues propres. Examinez les dettes, engagements et la fiscalité latente avant de retenir l’ANR.
Participations et groupe
Remplacez la valeur comptable d’une participation par sa valeur réévaluée. Documentez plusieurs filiales et les éliminations internes nécessaires. Les pourcentages et ajustements s’appliquent une seule fois.
La somme des parties repose sur des valeurs documentées. Elle ne synchronise pas automatiquement les dossiers des filiales et ne produit pas une consolidation comptable complète. La qualification de holding animatrice demande une revue professionnelle ; elle ne résulte pas de la seule présence de participations.
Droits et décotes
Définissez les catégories de titres, leurs proportions, le bloc évalué et les droits correspondants. Motivez chaque ajustement, sa base et sa source. Vérifiez qu’un même risque n’est pas déjà pris en compte dans les flux, le taux ou un autre ajustement.
Adoptez les éléments relus puis préparez le rapport patrimonial. Les valeurs fiscales et arrondis doivent rester distingués de la présentation pédagogique d’un exemple.